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内资企业记账

内资企业记账内容（完整版）

一、每月必须做的

  1. 收集整理单据

    • 销售发票（专票 / 普票 / 电子票）

    • 进项发票、成本发票、费用发票

    • 银行回单、对账单

    • 工资表、报销单、出入库单

  2. 审核票据

    • 抬头、税号、项目是否正确

    • 发票真伪、是否合规

    • 业务是否真实

  3. 填制记账凭证

    • 销售收入

    • 采购 / 成本

    • 各项费用（房租、水电、工资、社保、公积金、运费、招待、差旅、办公等）

    • 银行收支、利息、手续费

    • 往来款（应收、应付、预收、预付、借款）

  4. 登记账簿

    • 总账

    • 明细账

    • 现金日记账

    • 银行存款日记账

  5. 月末结转

    • 计提工资、社保、公积金

    • 计提折旧、摊销

    • 结转成本

    • 结转增值税（一般纳税人）

    • 结转损益

  6. 出具财务报表

    • 资产负债表

    • 利润表

    • 现金流量表（按需）

二、税务相关（必须做）

  1. 个人所得税

    • 每月申报工资薪金个税

  2. 增值税

    • 小规模：按季申报

    • 一般纳税人：按月申报

  3. 附加税

    • 城建税、教育费附加、地方教育附加

  4. 企业所得税

    • 按季预缴

    • 年度汇算清缴（次年 5 月 31 日前）

  5. 印花税、工会经费、残保金等
  6. 工商年报

    • 每年 6 月 30 日前完成

三、必须保管的资料

  • 记账凭证

  • 会计账簿

  • 财务报表

  • 纳税申报表

  • 发票、银行回单

  • 合同、工资表、报销单

  • 抵扣联（一般纳税人）

四、内资企业记账核心特点（一句话）

  • 有账、有票、有银行流水、真实业务

  • 收入、成本、费用、税金、往来清晰

  • 账实相符、账账相符、账税相符

五、最简单记忆版

收集单据 → 做账 → 对账 → 出报表 → 报税 → 归档

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